財務管理-學校財務管理制度

時間:2022-11-10 14:02:29 點擊:402次

為加強財務管理，規范財務工作，提高辦學效益，結合學校實際情況，特制訂以下《財務管理制度》：

一、財務組織
  1、學校財務人員設專職會計員、出納員、收銀員、倉管員。
　 2、會計員在分管校長的領導下，有權監控出納、收銀、倉管的工作，確保財務數據的真實性和一致性。
  3、財務人員既有明確分工，又要互相配合和制約。會計員不能兼任出納、收銀、倉管，會計只管賬不管錢和物；出納員管錢不管賬和物；倉管員管物不管錢；
  4、財務人員必須簽訂崗位責任書和勞動合同，保持相對的穩定。財務人員的任命、招聘、調動和離職，必須經學校領導審查批準，辦理交接手續。擅自離職者，扣發工資并追究法律責任。
　 5、不稱職的財務人員可由部門領導提出辭退請求，經學校同意后，直接辦理交接手續后予以辭退或調動崗位。
　 6、財務工作人員必須忠于職守，具備良好的職業道德，恪守本單位的財務秘密，努力工作；遵守本學校的各種規章制度，不斷提高業務水平，做好本職工作，為學校發展作出積極貢獻。
  二、財務流程
　　★報銷流程

先由經辦人簽字并在賃證上寫明用途再由財務總監審核簽字證明，最后由分管校長簽字報銷，對簽字手續不全的開支發票及不合理的開支，財務室不得付款，并應及時向學校分管領導反映；使用違規報銷單據的，學校有權追究當事人的責任。
　　★ 借款流程

原則上學校不得向任何私人借款，確有需要按以下要求辦：

1、借款金額在 500 元以上時，借款人須提前 2 天通知出納，以便備款。

2、借款金額在 100 元以內的，可由部門領導簽字批準；100元以上都必須由部門領導簽字及校長簽字。未結清上次借款，不再予以借款。

3、采購員購完物，先須倉管清點簽字，再經財務總監審核，分管校長審批后及時到財務室報銷，不得拖拉。

★　資產管理流程
　 （一）資金管理

1、為適合資金收支兩條線的管理原則，任何人不得隨意挪用收入，活動經費、員工工資、借款、報銷等都不可以在收入中直接支出。

2、出納員必須每天把招生辦的學費收入點算準確，與收銀員交接時互相簽字登記。

3、收銀員和出納員必須認真點鈔、驗鈔，事后發現短款或收取偽鈔的，由當事人照額賠償。

4、財務室內不允許存放超 1000 元現金。如若超標并被盜，由直接責任人照額賠償，部門領導負連帶責任。

5、出納員必須憑有效憑證和審批手續，并要有領導和經手人簽名方可支款登記。無部門領導、會計、經手人簽字認可的支款，一律無效。每周應把所有的單證交給會計員審查登賬。

6、出納員必須設置《現金日記賬》及《銀行存款日記賬》，逐日、逐項分別登記入賬，發現賬賬不符或賬款不合時，必須查明原因及時更正。

7、未經許可不得私自借款。因公搞宣傳活動、招聘等確實需要借款的，應手寫借據，征得分管校長同意，方可借款。先斬后奏無獲準借款的，由出納員承擔后果。所有借款必須從本月發放工資時一次性扣還，前欠不清，后不再借。

8、借款、報銷等支出，必須由財務總監審核，分管校長審批核準，出納方可支款。

9、如一次性支付 500 元以上費用時，必須提前通知出納員。
  10、發放辭職員工工資時，必須由校長、分管校長、后勤部門及相關部門領導簽名方可發放。　

（二）庫存控制

1、購入學員教材、器材等，倉管員憑購貨單，清點購入的教材及器材，確認無誤后，填寫入庫單給財務部，方可登記入賬。會計分品種、規格記數量和單價及總金額。倉管員分品種、規格記數量。月末時，將各自的進銷存數據進行核對。

2、如發現購貨單與實際來貨不一致時，應及時與采購人員核對，更正處理。

3、倉管員必須憑學員收款收據方可發放教材及教輔資料。

4、倉管員應建立庫存物品的明細賬，做好庫存物品進存記錄。

5、每月末倉管應對教材書、器材等分別進行盤點，詳細填寫盤點表，包括品種、規格。盤點結果必須與賬面數進行核對，如有盈虧現象，應查找原因，作出結論，再由財務部進行賬務處理。

6、加強庫存物品的管理和監控，如發生丟失和損壞，由倉管員負責；

7、每季度由總務處、財務室組織對學校固定資產進行盤點。
  （三）費用報銷
　 1、辦公教材 / 文具的采購本著價格合理、經濟適用的原則按實際需要統一采購，并指定專人保管發放。領用時按人登記。員工離職時如數交還（除耗用品外），欠交物品的，從工資中扣回其物品價值。
　　2、水電費的開支須憑有關部門的收據報銷，并要附上當月起止的用量記錄、單價，以便核查。　業務招待費是指開展業務需要與有關部門發生的公務費，應本著“合理、節約、有效”的原則開支，不得鋪張浪費、更不得虛報弄假。餐飲招待報銷時，應注明事由、單位、個人姓名、人數，以便監察審核。
　 3、費用報銷需憑有效證據，由經手人簽字，由會計員審核無誤，經財務總監審核，分管校長審批，再由出納員支付。如發現虛報多報重報的情況，按報銷金額 10 倍予以處罰當事人。
　 （四）資料上報
  出納必在每月最后一天把本月所有憑證交到會計員處，會計員必在每月六日前上報會計資料。會計資料上報內容：? 資產負債表? 庫存物品進存明細表? 收入匯總表? 開支費用明細表。